你可能關注的財稅問題全解答！ |
| 發布人：安徽會計考試網 發布日期：2020-12-10 17:32:30 |
 |
以下是會計網老師最近搜集的各大財稅問題及回答，希望對大家有所啟迪和幫助，一起來看看吧！ 答：可以享受的。小型微利企業所得稅優惠不受征收方式的限制，無論按查賬征收或核定征收方式，符合條件均可享受。 問題二：我公司今天收到稅局通知讓退稅，我能否放棄退稅？ 答：可以放棄退稅。 放棄退稅的話帶著公章，營業執照副本原件，實名辦稅人員的身份證原件去大廳簽一個放棄稅款的聲明就可以了。 問題三：今年疫情期間會務費發票能否享受免稅開具免稅發票？ 答：會務費發票不得享受免稅。前期開出去的一些會議發票上也打了免稅字樣，屬于無效發票，沒法稅前扣除。 問題四：老師，滴滴打車，開的是客運服務費，免稅的，能抵扣進項稅嗎？ 答：疫情期間，對納稅人提供公共交通運輸服務享受免征增值稅政策，向客戶開具增值稅電子普通發票時，應當在稅率或征收率欄次填寫“免稅”字樣，發票上不顯示稅額，相應下個環節不能據此抵扣進項。 問題五：我公司占股被投資企業10%，我能否不按照占股比例取得股息分紅？這樣分紅是否還享受免征企業所得稅？ 答：1、可以不按照出資比例分取紅利，需要全體股東約定； 2、你公司取得不按股權出資比例分紅的投資收益，可以享受免征企業所得稅的優惠。 問題六：我公司是一般納稅人，采購一批貨物，不慎將取得的增值稅專用發票抵扣聯和發票聯丟失。請問該批貨物銷售后如何在企業所得稅稅前扣除？ 答：發票聯、抵扣聯均丟失的，可以憑銷售方提供的相應發票記賬聯復印件作為稅前扣除憑證。 問題七：老師請教下，殘疾人就業保證金計入哪個會計稅目。謝謝！ 答：管理費用-殘保金。 問題八：已提取但尚未支付的股息紅利是否扣繳個人所得稅？ 答：企業在進行利潤分配時，如果財務進行了賬務處理，應付給股東的利潤通過往來會計科目分配到股東個人名下，就會被認為股息、紅利所得進行了支付，應按稅收法規規定代扣代繳個人個人所得稅。 問題九：老師，請問一下，計提后未實際支付的利息，可以按照權責發生制原則稅前扣除嗎？ 答：在合同約定支付利息的年度必須取得發票，如果沒有發票也不能稅前扣除。 問題十：老師，您好，我公司來了一位在校大學生，他勤工儉學，本月要給他發工資了，可以造在工資表里嗎？需要報個稅嗎？謝謝！ 答：要看是否存在雇傭關系。 1、若是存在雇傭關系的屬于工資薪金所得，用工資表來做賬； 2、若是不存在雇傭關系的屬于勞務報酬所得，需要取得發票入賬； 問題十一：我們是一家物業公司，為業主提供的裝修取得的收入，請問是按照“建筑服務”稅目繳納增值稅還是按照“現代服務”？ 答：按照“建筑服務”繳納增值稅。 問題十二：老師，軟件企業增值稅超稅負即征即退，退回的增值稅做什么科目，要不要交所得稅，有人說不用交，有人說要交。 答：是的，但如果即征即退的增值稅用于軟件產品研發或擴大生產經營的可以作為免稅收入不征收企業所得稅，否則應并入營業外收入征收企業所得稅。 問題十三：3年以上應收賬款就可做損失稅前扣除，是嗎？ 答：不對。債務人逾期3年以上未清償，必須滿足條件才可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除，不是說只要是“3年以上應收賬款”的，都可以作為壞賬損失。 問題十四：會議費的證據鏈有哪些？ 答：參考一： 《河北省地方稅務局關于企業所得稅若干業務問題的公告》（2011年1號）規定： “十四、關于會議費的扣除問題對納稅人年度內發生的會議費，同時具備以下條件的，在計征企業所得稅時準予扣除。 （一）會議名稱、時間、地點、目的及參加會議人員花名冊； （二）會議材料（會議議程、討論專件、領導講話）； （三）會議召開地酒店（飯店、招待處）出具的服務業專用發票。 企業不能提供上述資料的，其發生的會議費一律不得扣除。 參考二： 會議費的證據鏈包括： 1）會務審批單 2）會務合同或者協議 3）會務進程單 4）出席簽到單 5）付款證明 6）合規的增值稅專用發票 7）費用的預算情況 8）會務現場照片（或者其他影像資料） 9）其他資料 問題十五：會議期間的“餐費” 能否發票開成“會務費”？ 答：餐費是餐費，會議費是會議費，不得將餐費開具成會議費。 （1）餐費可以單獨開具普通發票，會議費單獨開具專用發票； （2）當然餐費和會議費也可以開具在同一份專用發票上分別2行開具，由于餐費不得抵扣，應及時做進項稅額轉出。 問題十六：請問房租租賃合同繳納印花稅是出租方跟承租方都交嗎？每年都交一次還是只交一次就行呢？ 答：合同印花稅屬于雙向稅、行為稅，一經簽訂，出租方和承租方雙方都要繳納印花稅。房屋租賃合同一經簽訂，需按照合同總金額計算繳納印花稅，比如簽訂了20年的房租合同，每年租金500萬元，合同總金額1億元，則應按照合同總額1億元的千分之一繳納印花稅10萬元。 問題十七：上個月我們單位的一臺電梯壞了，電梯售后給我們進行了維修?，F在他們開來的發票是6%稅率的電梯維保服務。我們讓對方開具維修發票，他們財務說電梯的維修和保養都是開電梯維保費的發票。我覺得奇怪，特咨詢您這樣的發票開得對的嗎？ 答：現代服務中的維保服務是指維護保養服務。如果對設備進行了維修應開具勞務類修理修配服務內容的發票。應稅勞務項目的稅率為13%而非6%。 問題十八：請問我們單位發放給職工的年終獎是否也應并入社保繳費基數??？ 答：是的。 根據《關于規范社會保險繳費基數有關問題的通知》（勞社險中心函〔2006〕60號）規定，凡是國家統計局有關文件沒有明確規定不作為工資收入統計的項目，均應作為社會保險繳費基數。國家統計局“關于認真貫徹執行《關于工資總額組成的規定》的通知”（統制字〔1990〕1號）中對工資總領的計算做了明確解釋：各單位支付給職工的勞動報酬以及其他根據有關規定支付的工資，不論是計入成本的還是不計入成本的，不論是按國家規定列入計征獎金稅項目的還是未列入計征獎金稅項目的，均應列入工資總額的計算范圍。單位給職工發放的年終獎屬于工資總額的計算范圍，所以應并入社保繳費基數計算社保費。 |
 |
